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2017年注册会计师考试税法科目模拟试题二

[03-01]   来源:http://www.68lou.com  注册会计师考试试题   阅读:335

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正文: 一、单项选择题(每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡相应位置上有和2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)
1、某油田20xx年1月生产原油20万吨,当月销售19.5万吨,开具专用发票上,注明销售额1215万元;开采天然气1000万方米,当月销售900万方米,取得含税收入850万元;发生运费145万元,取得运费普通发票(本月相关发票已认证,原油的增值税税率为1 7%)。则该油田本月应纳增值税( )万元。
A、294.19 B、-92.26 C、-82.11 D、325.19
2、某汽车厂增值税一般纳税人,20xx年5月销售小轿车200辆,不含税单价12万元/辆,同时负责运输,取得运输收入0.5万元/辆;将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,支付价款300万元、增值税51万元,支付购货运费15万元,取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税和消费税合计( )万元。(小汽车消费税税率为5%,本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣)
A、457.14 B、493.32 C、459.61 D、497.39
3、下列各项中,不属于营业税征范围的是( )。
A、随汽车销售提供的汽车按揭服务
B、企业转让土地使用权
C、受托方代购货物原票转交委托方并收取的手续费
D、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务
4、北京市一酒厂20xx年5月生产销售无醇啤酒40吨,每吨售价2800元。另外,该厂生产一种新开发的药酒,广告样品使用0.2吨,已知该种药酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,该厂当月应纳城建税为( )元(不考虑增值税)。
A、689.89 B、687.59 C、675.89 D、674.89
5、特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别税由( )决定。
A、海关总署 B、国家税务总局 C、财政部 D、国务院关税税则委员会
6、某冶金联合企业矿山20xx年11月开采铁矿石5000吨,本月销售4000吨,单位税额为14元/吨,则其当月应纳的资源税额为( )。
A、22400元 B、28000元 C、56000元 D、70000元
7、下列各项中,不属于土地增值税的征税范围是( )。
A、取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的
B、存量房地产的买卖
C、将房地产转让到所投资、联营的企业中
D、房地产的继承
8、下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是( )。
A、凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的面积为准
B、尚未组织测量,但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的,以证书确认的土地面积为准
C、尚未核发出土地使用证书的,应由纳税人申报土地面积
D、税务机关核定纳税人实际使用的土地面积
9、下列房产属于免征房产税的是( )。
A、国家机关使用的所有房产
B、由国家财政部门拨付事业经费的单位使用的所有房产
C、公园、名胜古迹自用的房产
D、个人所有的房产
10、甲企业与乙企业签订了一项委托加工合同,合同约定由乙企业提供价值1000万元的主要原材料,交给甲企业加工,乙企业需要支付50万元的加工费,同时还需要支付甲企业代垫的辅助材料费20万元。则甲乙双方此项合同共需缴纳印花税( )。
A、500元 B、700元 C、6500元 D、6700元
11、甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值200万元,乙公司的货物价值150万元;二是采购合同,甲公司购买乙公司50万元货物,但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )元。
A、150 B、600 C、1050 D、1200
12、某中外合资企业20xx年接受某国有企业以房产投资入股,房产的市场价格为50万元,该企业还于20xx年以自有房产与另一企业交换一处房产,支付差价款200万元,同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金100万元,按当地规定契税税率为5%。20xx年该中外合资企业共计应缴纳的契税为( )。
A、7.5万元 B、12.5万元 C、15万元 D、17.5万元
13、某企业20xx年度“投资收益”账户金额100万元,其中境内投资企业分回收益50万元(被投资企业适用企业所得税税率15%);国库券利息收入25万元;境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税率25%),境内生产经营亏损30万元,该企业20xx年应纳所得税额为( )万元。
A、15 B、14.9 C、6.9 D、5.4
14、设在经济技术开发区内的主营开采石油的外商投资企业,经营期限10年以上,有关年度盈亏情况如下表:
该企业10年共计应缴纳企业所得税为( )。
A、67.50万元
B、75.50万元
C、78.00万元
D、56.50万元
15、学者甲与乙合作20xx年在专业杂志上发表一篇论文,一次取得稿酬20xx元,甲分得1300元稿酬,乙分得700元稿酬,学者甲与乙共计应纳个人所得税为( )元。
A、224 B、168 C、145.6 D、70
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